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Differenzbesteuerung: Rechner für Gebrauchtwaren

Du verkaufst Gebrauchtwaren, die du von Privatleuten gekauft hast? Mit der Differenzbesteuerung zahlst du Umsatzsteuer nur auf deine Marge. Gib Verkaufs- und Einkaufspreis ein und sieh die Steuer.

Die Rechnung ist in jedem EU-Land gleich: Steuer = Marge × Satz / (100 + Satz). In Deutschland gilt § 25a UStG mit 19 %. Sätze ändern sich; prüfe deinen. Dies ist ein Rechner, keine Steuerberatung.

Differenzbesteuerung in fünf Fragen

Was ist die Differenzbesteuerung?

Eine Sonderregelung der Umsatzsteuer für Händler von Gebrauchtgegenständen, Kunstgegenständen, Sammlungsstücken und Antiquitäten (EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG, Artikel 311 bis 325; in Deutschland § 25a UStG). Hat der Händler den Artikel ohne Umsatzsteuer gekauft — von einer Privatperson oder von einem Händler, der selbst differenzbesteuert verkauft hat — fällt Steuer nur auf die Marge an: Verkaufspreis minus Einkaufspreis.

Wie wird die Steuer berechnet?

Die Marge enthält die Steuer, also ist die Steuer Marge × Satz / (100 + Satz). Eine Kamera, für 450 gekauft und für 549 verkauft, hat bei 19 % eine Marge von 99 und eine Steuer von 99 × 19 / 119 = 15,81. Mit Verlust verkauft, fällt keine Steuer an.

Was muss auf der Rechnung stehen?

Die Umsatzsteuer darf nicht ausgewiesen werden, und die Rechnung muss auf die Regelung hinweisen, in Deutschland mit „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ (§ 14a Abs. 6 UStG). Ein Unternehmer als Käufer kann keine Vorsteuer abziehen.

Was ist die Gesamtdifferenz?

Manche Länder erlauben, die Marge je Besteuerungszeitraum statt je Artikel zu ermitteln: die differenzbesteuerten Verkäufe des Zeitraums minus die Einkäufe, verkauft oder nicht. In Deutschland ist das nur für Gegenstände mit einem Einkaufspreis bis 500 € möglich. Ob die Methode für dich in Frage kommt, klärst du mit Finanzamt oder Steuerberater.

Welche Waren kommen in Frage?

Gebrauchte Waren, die ohne Umsatzsteuer zum Wiederverkauf gekauft wurden: von Privatleuten, von Kleinunternehmern oder von Händlern, die differenzbesteuert verkauft haben. Neuware nicht, ebenso wenig Waren mit abziehbarer Vorsteuer. Jeder Verkauf kann stattdessen auch regelbesteuert erfolgen.

Differenzbesteuerung in WooCommerce

Usedkit erledigt das bei jedem Verkauf: Einkaufspreis und Kennzeichnung je Produkt, keine gesondert ausgewiesene Steuer an der Kasse, die Steuer auf die Marge an jeder Bestellposition, der Rechnungshinweis auf Bestellseiten und in E-Mails, und ein Monats- oder Quartalsbericht — je Artikel oder als Gesamtdifferenz mit Verlustvortrag — als CSV für den Steuerberater.